位于地中海中心的地理位置使马耳他成为欧洲与北非之间的重要枢纽，但真正让这个岛国在国际舞台上备受关注的，是其独特而灵活的税收制度。作为欧盟成员国中少有的兼具低税率环境与高度合规性的司法管辖区，马耳他通过精心设计的税收框架，为全球投资者和企业提供了兼具竞争力与稳定性的税务解决方案。
马耳他的企业所得税制度尤其具有吸引力。虽然法定公司税率为35%，但通过特有的“完全归责抵免制度”，持股超过183天的股东可申请退还公司已缴税款的6/7，最终将实际有效税率降至约5%。这一机制适用于多种收入类型，包括版权收入、利息、特许权使用费及资本增值，为跨国企业搭建知识产权持有、金融服务及跨境投资架构提供了显著优势。例如，一家科技公司通过马耳他子公司持有全球专利授权收入时，可将综合税负控制在5%左右，远低于多数欧洲国家。
在个人所得税领域，马耳他采用累进税率制，最高税率35%的起征点为年收入6万欧元以上。税务居民还可享受高达1.5万欧元的免税门槛以及房贷利息抵扣等优惠政策。非税务居民则仅需就马耳他境内所得纳税，这一设定吸引了大量高净值退休人士。值得注意的是，马耳他不对遗产征收遗产税，也不实施净财富税，这对家族财富传承规划尤为关键。
增值税体系的设计体现了马耳他税收政策的精细化特征。标准税率18%适用于大多数商品服务，但对旅游住宿、医药制品分别适用5%和7%的中档税率，而教育、金融服务等23个特定领域则享受零税率待遇。这种多级税率结构在保证财政收入的同时，精准扶持了重点产业的发展，例如将游艇维修服务纳入低税类别，成功推动该国成为地中海游艇产业的核心枢纽。
作为全球签署双重征税协定最多的国家之一（覆盖85个司法管辖区），马耳他有效消除了跨国企业的重复征税风险。配合欧盟利息与特许权使用费指令，向其他欧盟成员国支付相关费用时可豁免预提税。近年来推出的"居留计划"更是创新性地将税收优惠与投资移民结合，非居民通过购置35万欧元以上房产并缴纳年租金1.2万欧元，即可享受15%的个税优惠税率，该政策已吸引超过2000名全球投资者。
马耳他税务局（CommissionerforRevenue）的数字化改革显著提升了税收治理效能，电子申报系统覆盖所有税种，企业登记流程压缩至5个工作日。这种高效率的行政服务，配合英语为官方语言的优势，使马耳他在全球税务竞争力指数中持续保持欧洲前五的排名。对于寻求合法税务优化路径的企业和个人而言，马耳他正以“地中海硅谷”的姿态，提供着超越传统离岸架构的合规解决方案。
